豫金刚石巨亏50亿最新消息失控的实控人郭留希豫金刚石为什么下跌

【吸收财讯】2019年业绩变脸巨亏逾50亿元悬疑未决、近期消息面又无利好支撑的豫金刚石(郑州华晶金刚石股份有限公司),7月以来股价连日走高,并于14日“一”字涨停。《经济参考报》记者调查发现,这家金刚石制造业龙头企业被人为“掏空”的迹象明显,其业绩变脸与公司实际控制人关系密切。原标题:豫金刚石巨亏逾50亿调查:失控的“实控人” 来源:经济参考报

业内人士表示,近年来上市公司业绩“爆雷”事件时有发生,暴露出这些公司长期以来运作不规范、治理结构形同虚设等问题。上市公司是资本市场的基础,随着我国上市公司数量稳步增长、类型日渐丰富,应进一步做好上市公司治理工作,补足监管短板,保障投资者合法权益。

财务怪象频出

记者根据豫金刚石以往年报统计发现,2010年至2018年公司累计实现净利润10.61亿元。为何豫金刚石一年的亏损额就接近此前九年净利润总和的五倍?

4月4日,豫金刚石发布2019年度业绩预告及业绩快报修正公告,在资本市场上引发强烈质疑。根据该公告,豫金刚石将2019年业绩由盈利8040万元修改为亏损51.5亿元。此后发布的2019年年报则显示,该公司2019年亏损51.97亿元。

《经济参考报》记者调研发现,该公司财务乱象频出,业绩变脸事件疑点重重,与董事长郭留希、河南华晶超硬材料股份有限公司(以下简称“河南华晶”)关系密切。

一方面,该公司承担多项担保违约连带责任,造成大量预计负债。豫金刚石2019年年报称,报告期内,公司实现营业收入9.55亿元,同比下降22.96%,归属于母公司股东的净利润为亏损51.97亿元,同比下降5493.97%,主要由于公司针对涉诉情况计提预计负债、部分诉讼形成损失,以及针对应收款项、存货、固定资产计提资产减值金额较大所致。

年报显示,2019年,豫金刚石计提预计负债27.91亿元,其中,因“对外提供担保”计提1.09亿元,因“未决诉讼”计提26.82亿元。

另一方面,豫金刚石部分实控人欠债却由公司埋单。2020年初,郑州市中级人民法院判令河南华晶向山西证券支付股票收益权回购价款5.61亿元、违约金2237万元以及自2019年9月3日至回购价款实际支付完毕之日以5.61亿元为基数按照日万分之五计收的违约金,判令河南华晶向原告支付律师代理费102万元,判令郑州高新科技企业加速器开发有限公司、郭留希对河南华晶所欠原告的上述债务承担连带保证责任,郑州华晶承担差额补足责任。年报显示,豫金刚石全额计提这笔负债共计6.21亿元。

有董事会成员质疑对部分资产计提减值的合理性,怀疑公司资金被人以关联交易的方式掏空。豫金刚石年报审计机构亚太(集团)会计师事务所对年报出具保留意见,称无法确定部分资产减值认定的合理性,“无法获取充分适当的审计证据以消除我们对管理层关联方关系识别的疑虑”“无法判断豫金刚石关联方关系和关联交易披露的完整性和准确性,以及这些交易、资金往来可能对豫金刚石2019年度财务报表产生的影响”。

此外,豫金刚石部分款项疑似流向空壳公司。2018年12月27日,河南农投金控股份有限公司(以下简称“农投金控”)向郑州华晶出借1.35亿元,这笔钱最终流向河南廉之久贸易有限公司。记者通过“企查查”查询发现,该公司注册地位于居民区,无任何关联企业,登记电话与该公司相同的河南企业共179家,其中,包括廉之久贸易公司在内的174家企业参保人数在五人以下。

公司治理形同虚设

记者进一步调查发现,财务乱象反映出上市公司治理架构形同虚设的问题,内设机构没有发挥好应有的决策、监督职能。

4月3日,深交所向郑州华晶发出关注函,随后河南证监局发出警示函、证监会发出立案通知、农投金控向郑州高新区警方报案,目前仅深交所公布了相关调查结果。

公开信息显示,该公司治理形同虚设,重大决策程序不合规,比如发布年报、季报等重大事件,独董都不能及时获得相关资料。4月27日,豫金刚石发布2019年年报,时任独董王莉婷当天发布公告称不保证报告真实性,原因是“收到年度会议资料较晚(26日)”,27日上午9点还没有看到审计报告,没有时间核实相关信息。

实控人“失控”,上市公司被任意“操控”。公告显示,截至5月28日郑州华晶共涉诉讼(含仲裁)51项,涉案金额合计48亿多元,部分担保未经审批,且部分诉讼相关担保事项未经公司董事会、股东大会及相关决策程序审议批准。公司一名董事介绍,在收到法律文书之前不知道有这么多对外担保和借款,“郭留希辩称部下每年有融资任务考核,因此有人伪造了他的签印”。

外部监管查处不力,化解问题的时机正在流失。受访投资人和股权质押出资人认为,2018年底豫金刚石已经出现财务异常,有关部门本应适时介入,现在业绩“爆雷”事件已过去三个多月,警方尚未立案,证监会调查结果也未公布,只有深交所以“郑州华晶业绩预告、业绩快报披露不准确,违规对外提供财务资助”为由,对豫金刚石及其董事长郭留希和总经理刘永奇给予公开谴责处分。

诸多悬疑未决,公司股价却一路走高,一位投资人担心“怕是越高越危险”。

巨额国资面临损失

“财务状况不见好转,如果不能及时、妥善化解财务问题,一旦触发退市,国资将直接或间接遭受巨大损失,损害中小投资者利益。”华福证券(间接出资人)一位负责人说,建议尽快出台化解方案。

豫金刚石管理层提供的一份融资清单显示,公司股权和股权质押融资总金额48多亿元,占总股本58.61%,出资人包括湖北宏泰、农投金控、郑州银行、兴业银行、浙商银行等,这些出资人的股东中不少都属国资。

产能相对先进的行业龙头业绩“爆雷”,让市场颇感意外。据了解,世界上90%的人造金刚石产能在中国,而中国的70%以上集中在郑州华晶等三家企业。其中,郑州华晶年产宝石级金刚石200多万克拉,700万克拉宝石级钻石项目早在去年一季度已部分投产。

与此同时,这一事件也暴露出部分上市公司内部治理不完善等问题。业内人士认为,近年来上市公司业绩“爆雷”不断,突显上市公司提升公司治理能力的重要性和紧迫性。在我国金融市场开放力度持续加大的背景下,亟待健全国内资本市场机制,防堵资本市场漏洞,提升监管能力。

郑州警方介绍,该事件情况复杂、涉案金额多,目前尚未立案,但已对此高度关注;河南证监局表示,证监会正在调查,暂未掌握调查进度;《经济参考报》记者多次联系豫金刚石高层了解情况,截至发稿仍未获得有效答复。

4月7日,豫金刚石开盘跌停,跌停背后系其业绩惊天暴雷,严重程度超过”财务数据造假”的瑞幸。中概股自爆造假丑闻的同一天,国内豫金刚石紧接着上演了一出大变脸。

上周清明假期前,豫金刚石公布了其财务预告的修正公告,这份修正公告将豫金刚石在2月25日披露的业绩预告中的利润进行了修改,修改前利润总额为9120万元、归属于上市公司股东的净利润为8040万元,营业利润为8628.6万元,而根据修正公告显示,修正后利润总额亏损53亿,归属于上市公司股东的净利润为亏损51亿,营业利润为亏损28亿,也就是短短一个月时间,豫金刚石从盈利变为巨亏。

随后在4月4日,针对因2019年业绩变脸引发监管紧急质询,豫金刚石发布了对深交所部分问询的回复,尽管如此,4月7日开盘后股价依然直线下跌,报收2.64元较2018年高点15.10元/股下跌82.5%,市值也由178亿元蒸发至31.82亿元。

业绩变脸像翻书

根据企查查资料显示,豫金刚石主体公司为郑州华晶金刚石股份有限公司,主要从事的业务为超硬材料和超硬材料的制品研发、生产和销售。公司主要产品有人造金刚石、金刚石大单晶、金刚石微粉等。

资料显示,该公司自2010年3月登陆深交所以来年年盈利,不过从2018年开始公司业绩出现明显下滑。根据2018年年报显示,2016年至2018年,豫金刚石的营业收入分别为9.64亿元、15.33亿元和12.40亿元 ,归属于上市公司股东的净利润分别为1.38亿元、2.31亿元和9634万元,在2018年,营业收入和净利润出现了明显下滑。

面对这次业绩变脸,豫金刚石方面表示,主要因为根据期后事项,以及受新冠病毒肺炎疫情等影响,公司基于谨慎性原则,增加预计负债确认和对存货计提跌价准备,固定资产、在建工程项目和应收款项计提资产减值准备。

但我们知道,国内新冠病毒真正爆发是在农历春节,与豫金刚石的2019年年报没有任何关联,很明显这是豫金刚石的说辞。对此,深交所在4日凌晨火速下发关注函,16问业绩变脸相关事项,要求公司讲清楚、讲明白公司前后公告为何打自己的”脸”。那么豫金刚石究竟为何出现黑天鹅,业绩变脸像翻书呢?

官司缠身

实际上,近两年来,豫金刚石和郭留希控制的其他”华晶系”公司不断陷入各种民间借贷、金融贷款、企业借款、合同执行等纠纷司法案件中。在2019年4月豫金刚石披露2018年年报至公司业绩修改前,豫金刚石就曾收到深交所有关公司诉讼/仲裁、预计负债计提、募集资金使用、资产减值、资金占用等事项,发出的问询、关注函加上此次发出的质询函已多达6封。

豫金刚石对于深交所的的问询表示,目前,公司及控股子公司作为被告涉及的诉讼案件 43 项,案件金额约42.08亿元。对于公司及控股子公司作为被告案件中,经营诉讼案件已计提预计负债金额为 19.75 万元,为逾期付款利息和诉讼费用;非经营诉讼案件计提预计负债金额为20.75亿元;已执行诉讼案件 2 项,案件金额为2.44亿元,实际执行金额为2.74亿元;此外,公司判断胜诉可能性较大诉讼案件3项,案件金额为11.4亿元。

另一方面,因为借款纠纷,豫金刚石的过半资金包括实控人郭留希的股权相继被冻结,为了保证公司正常运营,在2019年10月25日,豫金刚石拟终止45.67亿元募集资金投资的”年产700万克拉宝石级钻石项目”并将剩余募集资金9.99亿元永久性补充流动资金,同时,预期投资的4年、年回报近8亿净利润。

股价跌了还要赔钱

在深交所对豫金刚石发出质询函的同时,豫金刚石公告称收到了河南证监局下发的《关于对郑州华晶金刚石股份有限公司和想干责任人员出具警示函措施的决定》。《决定书》发送的对象是豫金刚石以及郭留希和刘国炎两位负责人。

《决定书》显示,2020年 1月18日,豫金刚石披露2019年度业绩预告,预计2019年度归属于上市公司股东的净利润(以下简称”净利润”)为6743万元至9634万元。2月29日,豫金刚石披露2019年度业绩快报,预计2019年度净利润为8040万元。4月3日,披露2019年度业绩预告及业绩快报修正公告,将2019年度预计净利润修正为亏损51.5亿元。

《决定书》认定,豫金刚石对同一事项信息披露前后存在重大差异。

上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第二条、第三条的规定,你公司董事长郭留希、财务总监刘国炎对上述违规行为负有主要责任。根据《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十八条、第五十九条的规定,现决定对你公司及郭留希、刘国炎采取出具警示函的监管措施,并记入证券期货市场诚信档案。

根据《证券法》《最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》,上市公司因虚假陈述受到证监会行政处罚,权益受损的柚子这可以向有管辖权的法院提起民事赔偿诉讼,一旦正式处罚决定公布,受损投资者可以依法起诉要求赔偿。

一声雷是否会引出一片雷声

常见的”大洗澡”通常是以”一次洗个够”为原则,把能确认计提的减值、损失都一次计提完毕,以便来年能”轻装上阵”,目前豫金刚石仅仅对财报中净利润方面进行修正,是否还藏着其他”雷”?

深交所4日发出的关注函中,对该公司的相关减值和预计负债计提是否充分、足额提出质疑。比如,豫金刚石作为被告目前共涉及43项诉讼/仲裁案件,涉及金额合计约42亿元,而公司仅计提了预计负债约22亿元,还有近20亿元的风险敞口怎么办?预计负债计提是否充分,何时再次释放?

再如,公司2019年三季末固定资产、在建工程合计37.31亿元,本次仅计提减值约8亿元,即便剩下的固定资产、在建工程都是真实存在的,真的还能值29亿元吗?市场会如何看待?

此前的4月3日晚间,豫金刚石(300064.SZ)发布2019年度业绩预告及业绩快报修正公告,称2019年预计营收9.76亿,同比减少21.33%,预计归母净利润亏损51.51亿,同比去年归母净利润的盈利9634万元,下降幅度超过50倍。而在此前2月发布的业绩快报中,公司预计2019年度归母净利润能获得6743万元-9634万元盈利,如今两者间差距之大,让人不禁咂舌。

“之前没有计提预计负债和资产减值,现在修正之后的是计提了预计负债和资产减值,所以造成了一个比较大的亏损。”经济观察网记者以投资人身份致电公司证券部后,相关人士对此表示。

业绩跳水怪新冠?

豫金刚石在业绩修正公告中提到,因为根据期后事项,以及受新型冠状病毒肺炎疫情等影响,公司基于谨慎性原则,增加预计负债确认和对存货计提跌价准备,固定资产、在建工程和应收款项计提资产减值准备,进而导致此前发布的业绩快报出现了重大差异。

公告显示,截至目前,豫金刚石共涉及45项诉讼/仲裁案件,案件金额合计约44.33亿元,部分诉讼尚未开庭,部分诉讼进入诉讼程序。公司认为部分诉讼最终的法律判决很可能对公司不利,基于谨慎性原则,根据相关诉讼事项的证据及估算赔偿金额确认预计负债约21.76亿元。

同时,由于部分应收款项的对手方存在信用风险,豫金刚石基于谨慎考虑,重新评估其资信状况,拟对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确定减值损失,预计计提坏账准备并确认减值损失10.3亿元。

此外,公司还表示,受新型冠状病毒肺炎疫情及经济下行影响,行业环境变化对钻石可变现净值产生了较大影响。公司结合近期存货销售价格、未来成品钻石价格走向、市场供需变化,对存货的可变现净值再次进行分析和评估后,基于谨慎性原则,测算本期对存货计提跌价准备约10亿元。

对此,前述证券部相关人士于电话中解释称,疫情影响的是公司资产可变现的部分,包括固定资产价值的计量,还有存货的可变性净值。“预计负债这边跟疫情没有联系,这些是之前的一些诉讼,现在根据进展情况,以谨慎的原则去预计未来可能会流出的经济利益,并且当这个数额能够计量的情况下来计提的预计负债。”

深交所重点盯防

尽管豫金刚石方面多次强调 “谨慎原则”,但回顾公司过去数年的经历可以发现,本次业绩暴雷的原因肯定不止于此。实际上,自2019年4月豫金刚石披露2018年年报至公司业绩修正前,深交所针对公司诉讼/仲裁、预计负债计提、募集资金使用、资产减值、资金占用等事项,发出的问询、关注函,加上此次已多达6封。对于豫金刚石目前是否还有进一步的大额减值风险,市场各方依然十分担心。

在关注函中,深交所对公司相关减值和预计负债计提是否充分、足额及公司单项金额重大应收账款对应的业务、坏账计提等情况提出了质疑,在要求会计师核查发表意见的同时,再次督促公司充分提示风险。

对此,豫金刚石表示,目前,公司及控股子公司作为被告涉及的诉讼案件 43 项,案件金额约42.08亿元。对于公司及控股子公司作为被告案件中,经营诉讼案件已计提预计负债金额为 19.75 万元,为逾期付款利息和诉讼费用;非经营诉讼案件计提预计负债金额为20.75亿元;已执行诉讼案件 2 项,案件金额为2.44亿元,实际执行金额为2.74亿元;此外,公司判断胜诉可能性较大诉讼案件3项,案件金额为11.4亿元。

其指出,公司计提预计负债诉讼案件30项,计提预计负债金额20.75亿元。公司结合诉讼/仲裁案件进展情况,根据相关诉讼/仲裁判决结果及结合律师意见,判断本次预计负债计提充分、足额,不存在应计提未计提的情形。

单项金额方面,豫金刚石指出,重大拟单独进行减值测试的应收账款客户为深圳粤通国际宝股份有限公司,应收账款余额为3369.02万元,其款项为2018年度采购公司镶嵌饰品尚欠货款,2019年度业绩预告及业绩快报修正公告前公司已按账龄 1-2 年计提坏账准备 505.35 万元,现拟按全额计提坏账准备,预计补提坏账准备金额为 2863.67万元。

公司拟全额计提坏账的原因为深圳粤通自2018年下半年起未采购过公司产品,前期经过多次催收尚未回款且近期无法与其取得联系,公司判断该笔应收账款收回的可能性较小拟按全额计提坏账准备。

在回复公告最后,豫金刚石称,公司业绩快报数据未经会计师审计,公司按以往计提比例对应收账款计提了坏账准备。业绩快报披露后公司了解到客户深圳粤通资信状况恶化,依据谨慎性原则对其应收账款余额全额计提了坏账准备。截止目前公司未发现其他主要客户财务状况恶化情形,不影响本期计提的合理性。

而被问及2020年疫情带来的冲击,上述证券部相关人士称,“2019年亏损较大的一部分,是来源于预计负债和资产减值的一个计提,这些不是正常通过营业收入和营业成本导致的亏损,因此目前也无法确认2020年业绩相比去年是好是坏。”

“关于深交所后续问题的回复,公司现在也在准备材料,一旦完成就会尽快发布公告。”该人士表示。​​​​



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